Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế và thời hạn nộp mới nhất 2025

Hầu hết các cá nhân, tổ chức, doanh nghiệp và nhà đầu tư nước ngoài phải trả một khoản phí cấp phép để tiến hành các hoạt động kinh doanh tại Việt Nam, điều này sẽ thay đổi cho các tổ chức kinh tế và gia đình/cá nhân. Số lượng các lớp học mà một doanh nghiệp có nghĩa vụ phải trả dựa trên vốn đã đăng ký, bao gồm cả trong chứng chỉ đăng ký kinh doanh.

Thuế giấy phép là gì?

Thuế giấy phép (Phí cấp phép) là một bộ sưu tập thuế mà các cá nhân, gia đình thương mại, các tổ chức sản xuất và thương mại phải trả hàng năm theo vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư của giấy phép thương mại. Thuế này được trả cho Cơ quan quản lý thuế trực tiếp. Mức này được phân bổ dựa trên vốn hoặc thu nhập đã đăng ký từ năm trước hoặc giá trị gia tăng của năm trước, tùy thuộc vào khu vực địa phương.

Ngoại trừ trong một số trường hợp được miễn phí cấp phép, hầu hết các cá nhân và tổ chức thương mại phải trả thuế cấp phép, giống như một thẻ tiếp tục sản xuất và vận hành.

Lưu ý: Mặc dù các điều khoản của thẻ (mặc dù vẫn được sử dụng rộng rãi, nhưng nó không còn được sử dụng trong các tài liệu pháp lý của tiểu bang vào ngày 1 tháng 1 năm 2017, nhưng thuật ngữ này được sử dụng: phí cấp phép.

Các đối tượng bị đánh thuế

Theo Điều 2 của Đạo luật 139/2014/ND-CP, Điều 1 của Đạo luật 65/2020/TT-BTC, người nộp thuế của thẻ là các tổ chức, cá nhân và gia đình sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ, ngoài các chủ đề sau:

• Cá nhân, các nhóm cá nhân và gia đình thực hiện các hoạt động sản xuất và thương mại hàng năm.
• Cá nhân, nhóm cá nhân và gia đình tiến hành các hoạt động sản xuất và thương mại chưa từng có thay vì cố định
• Các cá nhân và các nhóm có hoạt động sản xuất muối
• Các cá nhân, cá nhân, tổ chức và gia đình hoạt động trong các dịch vụ nuôi trồng thủy sản, đánh bắt cá, hải sản và thủy sản.
• Các bài viết văn hóa xã, báo in, báo, báo, báo điện tử và các tổ chức tin tức khác, …
• Hợp tác xã và hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp
• Quỹ tín dụng của mọi người, chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh hợp tác và doanh nghiệp tư nhân hoạt động tại các khu vực miền núi.

Luật thuế của thẻ phải được thanh toán vào năm 2025

• Được sử dụng để sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ
• Thích hợp cho các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình để sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Trong Điều 1, Điều 1, Điều 4, Điều 139/ND-CP và Điều 1, Điều 2, Điều 2, Điều 2, Điều 302/2014/TT-BTC, chủ đề của thuế thẻ phải được áp dụng cho các cá nhân, tổ chức và gia đình vào năm 2023 như sau:

Được sử dụng để sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Các loại tổ chức và vốn	Chi phí Lotus
Vốn cho thuê có thể vượt quá 10 tỷ vốn đầu tư	3.000.000 VND mỗi năm
Vốn nhượng quyền hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ trở xuống	2.000.000 VND/năm
Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm thương mại, đơn vị phi thương mại và các tổ chức kinh tế khác	1.000.000 VND mỗi năm.

Thích hợp cho các cá nhân, nhóm cá nhân và hộ gia đình để sản xuất và giao dịch hàng hóa và dịch vụ

Cá nhân, nhóm cá nhân và gia đình	Chi phí Lotus
Hơn 500 triệu doanh thu hàng năm	1.000.000 VND/năm
Doanh thu vượt quá 30 tỷ đến 500 triệu mỗi năm	500.000 vnd/năm
Hơn 10 tỷ đến 300 triệu mond doanh thu mỗi năm	300.000 VND mỗi năm

Hạn chót thuế giấy phép

• Các doanh nghiệp hoạt động trong suốt năm dương lịch
• Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang chuyển đổi từ các gia đình doanh nghiệp
• Dân số gia đình, cá nhân, sản xuất và kinh doanh được giải thể trở lại trong các hoạt động sản xuất và thương mại

Các doanh nghiệp hoạt động trong suốt năm dương lịch

Giới hạn thời gian thanh toán thuế giấy phép không muộn hơn ngày 30 tháng 1 mỗi năm.

Các doanh nghiệp vừa và nhỏ đang chuyển đổi từ các gia đình doanh nghiệp

Các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm thương mại, khi tránh thuế (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp), phí cấp phép như sau:

• Trường hợp 1: Vào cuối khoảng thời gian miễn phí giấy phép trong 6 tháng đầu năm nay, giới hạn thời gian thanh toán phí giấy phép sẽ không muộn hơn 30/7 năm để chấm dứt thời gian miễn thuế.
• Trường hợp 2: Vào cuối thời gian miễn thuế trong vòng 6 tháng cuối năm, giới hạn thời gian thanh toán phí giấy phép là 30/1 năm khi thời gian miễn thuế kết thúc.

Dân số gia đình, cá nhân, sản xuất và kinh doanh được giải thể trở lại trong các hoạt động sản xuất và thương mại

• Trường hợp 1: Nếu doanh nghiệp được khởi động lại và sản xuất trong vòng 6 tháng đầu tiên, giới hạn thời gian cho thuế cấp phép sẽ không vượt quá 30/07 hoạt động.
• Trường hợp 2: Hoạt động trong vòng 6 tháng cuối năm, giới hạn thời gian thanh toán phí cấp phép là dưới 30/1 của năm.

Cách thanh toán phí giấy phép

Có hai cách để nộp thuế cấp phép:

• Trả tiền mặt cho Bộ Tài chính Nhà nước của Ngân hàng Công nghiệp và Thương mại Việt Nam (Ngân hàng Việt Nam)
• Trích từ tài khoản ngân hàng của công ty để trả thuế điện tử và biểu mẫu này sẽ được thanh toán bằng chữ ký kỹ thuật số.

Quy định xử phạt cho việc thanh toán thuế giấy phép bị trì hoãn

Theo Điều 13 của Đạo luật 125/2020/ND-CP được ban hành vào ngày 19 tháng 10 năm 2020, khoản tiền phạt cho luật chậm trễ để nộp Tuyên bố thuế kiểm tra như sau:

Nếu một báo cáo thuế quá hạn được nộp	Định dạng hình phạt
Đệ trình vượt quá 01 đến 5 ngày và tình hình đã giảm nhẹ	cảnh báo
Gửi trong 1-30 ngày	Tiền phạt từ 2.000.000 VND đến 5.000.000 VND
Thời gian nộp vượt quá 31-60 ngày	Từ 5.000.000 vnd đến 8.000.000
Thời gian nộp là 61 đến 90 ngày Gửi một khoảng thời gian xác định từ 91 ngày trở lên, nhưng không phải nộp thuế	Tiền phạt từ 8.000.000 VND đến 15.000.000
Thanh toán từ ngày đáo hạn của Tuyên bố thuế, Thuế phải nộp và người nộp thuế phải trả đủ thuế từ số tiền thuế, trì hoãn thanh toán, sau khi Cục Thuế công bố quyết định của Cục Thuế, quyết định kiểm tra thuế, cơ quan thuế trả thuế theo quy định trong Điều 11	Tiền phạt 15.000.000 và VND 25.000.000

Nếu một cá nhân, gia đình kinh doanh hoặc doanh nghiệp phải trả một khoản phí giấy phép được trả muộn hơn thời hạn, thì hình phạt được tính như sau:

Các doanh nghiệp cần xác định hình phạt cho thuế bị trì hoãn dựa trên số tiền thanh toán bị trì hoãn, số ngày thanh toán bị trì hoãn và số tiền thanh toán chậm trễ:

Số tiền phạt = trả x 0,03% x thuế trễ

Lưu ý: Tính ngày thanh toán sau thuế (bao gồm các ngày lễ và ngày lễ) từ ngày cuối cùng của thời hạn thanh toán thuế.

Một số Câu hỏi thường gặp về thuế cấp phép

• Liệu các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thay đổi từ các gia đình doanh nghiệp để được miễn trừ khỏi danh mục thẻ không?
• Thời gian cho thuế giấy phép 2025 là gì?
• Báo cáo thuế ban đầu muộn như thế nào?

Liệu các doanh nghiệp vừa và nhỏ có thay đổi từ các gia đình doanh nghiệp để được miễn trừ khỏi danh mục thẻ không?

Có, các gia đình thương mại trở thành các doanh nghiệp vừa và nhỏ, bao gồm các chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm và sẽ được miễn thuế cấp phép trong ba năm đầu tiên kể từ ngày nhận được chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Thời gian cho thuế giấy phép 2025 là gì?

*Sửa đổi theo Điều 4, Điều 5/ND-CP, theo Đạo luật 22/2020/ND-CP và theo Điều 10 của Điều 1, Điều 10, Điều 10, Điều 126/2020/ND-CP: Hạn chót thanh toán thuế giấy phép là ngày 30 tháng 1 năm 2025. Tuy nhiên, ngày này trùng với ngày thứ hai của Tết Nguyên đán, đây là một ngày lễ được quy định. Do đó, sau kỳ nghỉ TET, thời hạn thuế cấp phép cuối cùng đã được chuyển sang ngày 3 tháng 2 năm 2025 (lần thứ hai). Hãy chú ý đến việc thực hiện đúng hạn của công ty và tránh sự chậm trễ trong các hình phạt.

Báo cáo thuế ban đầu muộn như thế nào?

Nếu thời hạn cho báo cáo thuế bị trì hoãn, doanh nghiệp có thể phê duyệt từ 2.000.000 đến 25.000.000 VND tùy thuộc vào mức độ nghiêm trọng và mức độ nghiêm trọng của việc giảm thiểu.

Thuế cấp phép tiếng Anh là thuế giấy phép thương mại (BLT), được dịch là giấy phép kinh doanh, điều đó có nghĩa là phải trả thuế khi tiến hành kinh doanh. Tại Việt Nam, trong tài liệu hiện tại, thuật ngữ “phí cấp phép” được sử dụng thay vì “thuế lopon”. Thanh toán thuế và minh bạch kinh doanh là trách nhiệm của tất cả các cá nhân, tổ chức và doanh nghiệp.

Nguồn: https://www.ckconitsha.com/vn/ Tác giả: Nguyễn Lân dũng