Kiểm toán nội bộ là gì? Vai trò, quyền hạn và mô tả công việc

Thực hiện khách quan các đánh giá rủi ro, quy trình phân tích, hệ thống, kiểm tra tình cờ và hiệu quả trong việc đạt được các mục tiêu kinh doanh là những cách quan trọng kiểm toán viên nội bộ có thể mang lại giá trị.

Kiểm toán nội bộ là gì?

Kiểm toán nội bộ là một hoạt động tư vấn độc lập và khách quan liên quan đến quản lý, quản lý rủi ro, kiểm soát hệ thống và kiểm soát quy trình và góp phần giúp các công ty đạt được mục tiêu của họ.

Kiểm toán nội bộ được thực hiện bởi các bộ phận hoặc cá nhân. Mục tiêu là đánh giá hiệu quả của các hệ thống kiểm soát nội bộ, phát hiện và đề xuất các giải pháp để khắc phục rủi ro và tổn thất tiềm năng, từ đó giúp các công ty đạt được mục tiêu đã đặt ra. Đây là một hoạt động tư vấn độc lập tập trung vào tính khách quan của tuyến đường thứ ba.

Các chức năng của kiểm toán nội bộ trong kinh doanh

Báo cáo tài chính kiểm toán và tình trạng kế toán

Vai trò chính của kiểm toán nội bộ là đảm bảo tính chính xác và độ tin cậy của thông tin tài chính trong báo cáo tài chính của công ty. Ngoài ra, kiểm toán nội bộ cũng có chức năng kiểm soát và giám sát các hoạt động kinh doanh để đảm bảo tuân thủ các quy định pháp lý hiện hành.

Bảo vệ giá trị và đạo đức của doanh nghiệp

Là một người quan sát độc lập, kiểm toán nội bộ đảm bảo rằng các hoạt động của công ty tuân thủ luật pháp, đạo đức kinh doanh và quy định nội bộ của công ty. Nhiệm vụ chính là phát hiện và báo cáo lỗi trong quy trình kinh doanh. Đồng thời, kiểm toán nội bộ cũng có chức năng tư vấn và hướng dẫn ban giám đốc và ban giám đốc kiểm soát rủi ro.

Cải thiện hệ thống kinh doanh

Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong việc cải thiện và khắc phục những hạn chế của hệ thống quản lý và quản lý công ty. Để đạt được điều này, kiểm toán nội bộ sử dụng các biện pháp chuyên nghiệp như kiểm tra, phân tích và giám sát các quy trình và hoạt động của các phòng ban/phòng ban trong tổ chức.

Ngoài đánh giá độc lập về hoạt động kinh doanh của công ty, kiểm toán nội bộ cũng đóng vai trò tư vấn để giúp công ty cải thiện năng suất và hiệu suất. Trên thực tế, các công ty có các bộ phận kiểm toán nội bộ hoạt động hiệu quả hơn, với sự gian lận và minh bạch cao hơn, do đó cải thiện hiệu quả kinh doanh.

Vai trò của kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ đóng một vai trò quan trọng trong quản lý tổ chức thông qua các vai trò cơ bản, chẳng hạn như:

• Quản lý rủi ro: Hiệu quả của các bình luận và quy trình đánh giá, hệ thống kiểm soát nội bộ, quản trị doanh nghiệp, kế toán kinh doanh.

• Tư vấn và kiểm soát: Tư vấn kiểm toán nội bộ về quy trình xây dựng, kiểm soát các dự án mới, đánh giá và quản lý rủi ro.

• Kiểm tra và đánh giá: Đảm bảo rằng quá trình kiểm tra các hoạt động được thực hiện để đánh giá khách quan hiệu quả, tuân thủ và hiệu suất kiểm soát.

• Báo cáo: Đánh giá tình trạng tài chính của một doanh nghiệp, doanh nghiệp, hệ điều hành, sau đó báo cáo trực tiếp cho Hội đồng quản trị và ban giám đốc. Điều này đòi hỏi phải kiểm tra, cập nhật và hoàn thành hệ thống kiểm toán nội bộ.

Quyền kiểm toán nội bộ

Sức mạnh của một cuộc kiểm toán nội bộ trong một doanh nghiệp là quyền của bộ phận kiểm toán nội bộ để thực hiện các nhiệm vụ và chức năng của mình theo quy định của pháp luật. Quyền hạn của kiểm toán nội bộ được chỉ định trong Điều 22 của ND-CP, ngày 5 tháng 5 năm 2019, đặc biệt:

• Truy cập hoàn toàn và kịp thời vào tất cả các thông tin, tài liệu và hồ sơ cần thiết, bao gồm xây dựng ngân sách, phân bổ và phân phối, giải quyết kế toán và ngân sách, báo cáo tài chính, báo cáo quản lý và các báo cáo khác liên quan đến tổ chức và hoạt động của đơn vị.

• Truy cập và xem xét tất cả các quy trình và tài sản chuyên nghiệp có liên quan trong quá trình kiểm toán nội bộ; Tất cả các quan chức và nhân viên liên quan đến nội dung kiểm toán đều được tiếp cận và phỏng vấn.

• Nhận tài liệu, tài liệu và cuộc họp về các đối tượng được chỉ định hợp pháp, các bộ phận chức năng liên quan đến công việc kiểm toán nội bộ.

• Tham gia vào các cuộc họp nội bộ theo luật pháp hoặc quy định nội bộ của đơn vị.

• Theo các vấn đề được ghi lại và đề xuất trong quá trình kiểm toán nội bộ, bảo trì bởi các nhà lãnh đạo đơn vị và bộ phận phải được giám sát, đánh giá và theo dõi, khắc phục và hoàn thành các hoạt động.

• Bảo vệ an toàn các biện pháp không hợp lý của các bộ phận hoặc đơn vị đang được xem xét.

• Các chương trình đào tạo được cung cấp để cải thiện năng lực nhân viên của bộ phận kiểm toán nội bộ.

• Tự chủ thực hiện các nhiệm vụ theo các kế hoạch kiểm toán được phê duyệt.

• Các quyền hạn khác tuân thủ luật pháp và các quy định kiểm toán nội bộ của Bộ.

Mô tả công việc cho kiểm toán nội bộ

Kiểm toán nội bộ cung cấp các đánh giá độc lập và khách quan để đảm bảo rằng doanh nghiệp hoạt động hiệu quả và tuân thủ các quy định. Công việc cụ thể của kiểm toán nội bộ bao gồm:

• Phát triển các quy trình kiểm toán nội bộ trong bộ phận và đệ trình chúng để quản lý trực tiếp để xem xét và phê duyệt.

• Phát triển một kế hoạch kiểm toán nội bộ hàng năm và đệ trình cho cơ quan có thẩm quyền để phê duyệt, sau đó tiến hành các hoạt động kiểm toán nội bộ dựa trên kế hoạch được phê duyệt.

• Thực hiện các chính sách, quy trình và thủ tục kiểm toán nội bộ được phê duyệt để đảm bảo chất lượng và hiệu quả.

• Tiến hành kiểm toán và tư vấn tình cờ theo các yêu cầu của đối tượng được quy định trong Điều 12, Điều 4 của Đạo luật.

• Đề xuất các biện pháp để khắc phục và khắc phục các lỗi để cải thiện và cải thiện hiệu quả và hiệu quả của các hệ thống kiểm soát nội bộ.

• Báo cáo kiểm toán được thực hiện theo quy định của các cơ quan có thẩm quyền.

• Thông báo và gửi kết quả kiểm toán nội bộ tại thời điểm được chỉ định.

• Phát triển, chỉnh sửa, bổ sung và tinh chỉnh phạm vi của các phương pháp kiểm toán nội bộ và các hoạt động kiểm toán nội bộ để có thể cập nhật và theo kịp sự phát triển của đơn vị.

• Lời khuyên cho các tổ chức, đơn vị và doanh nghiệp trong việc lựa chọn và kiểm soát việc sử dụng các dịch vụ kiểm toán độc lập để đảm bảo tiết kiệm và hiệu quả.

• Đưa ra ý kiến ​​kiểm toán nội bộ khi được yêu cầu xem xét và quyết định các vấn đề được quy định trong Điều 4, Điều 12, ước tính ngân sách, phân bổ và cung cấp ước tính ngân sách, định cư ngân sách, báo cáo tài chính, báo cáo quản lý.

• Duy trì một quá trình trao đổi thường xuyên với các tổ chức kiểm toán độc lập của bộ phận để đảm bảo hợp tác hiệu quả.

• Thực hiện các nhiệm vụ khác được chỉ định trong Điều 4, Điều 12 hoặc theo luật.

Phạm vi kiểm toán nội bộ

Trong một doanh nghiệp, kiểm toán viên nội bộ thường làm việc trong phạm vi sau:

• Xem lại dữ liệu kinh doanh và các thông số kinh doanh để cung cấp thông tin cho giám đốc điều hành và giám đốc chức năng của công ty.

• Giám sát các hệ thống kiểm soát nội bộ và cải thiện các khuyến nghị để tăng hiệu quả của hệ thống.

• Đánh giá và quản lý các nguồn lực của công ty để tránh chất thải và mất mát.

• Giải quyết các vấn đề liên quan trực tiếp với kiểm toán độc lập của công ty.

• Đề xuất các chính sách để bảo vệ tài sản và quản lý rủi ro để đảm bảo rằng các công ty tuân thủ luật pháp và đạo đức kinh doanh.

• Thực hiện kiểm toán để đảm bảo tuân thủ luật pháp, quy tắc và chính sách hành chính đồng thời giúp các công ty duy trì việc tuân thủ luật pháp và đạo đức kinh doanh.

• Hỗ trợ việc thực hiện một phần của chức năng kiểm soát tài chính, bao gồm kiểm soát chất lượng, trung thực và tính hợp lý của báo cáo thông tin và tài chính.

Nguyên tắc đạo đức chuyên nghiệp cơ bản của kiểm toán nội bộ

Theo tiêu chuẩn kiểm toán nội bộ của Việt Nam và các nguyên tắc đạo đức kiểm toán nội bộ 8/2021/TT-BTC, những người tiến hành kiểm toán nội bộ dự kiến ​​sẽ duy trì năm nguyên tắc đạo đức, bao gồm:

chính nghĩa

Trong quá trình thực hiện công việc chuyên nghiệp, kiểm toán viên nội bộ nên tuân thủ các quy định pháp lý và công bố thông tin cần thiết theo các yêu cầu của pháp luật và các yêu cầu chuyên môn của kiểm toán nội bộ. Đồng thời, kiểm toán viên nội bộ phải làm việc với sự trung thực, thận trọng và ý thức cao về trách nhiệm. Danh tiếng của đơn vị không tham gia vào các hoạt động bất hợp pháp hoặc gây tổn hại đến danh tiếng của nghề nghiệp, đây cũng là một yêu cầu quan trọng cho vai trò của một kiểm toán viên nội bộ.

tính khách quan

Trong quá trình thực hiện nhiệm vụ của một kiểm toán viên nội bộ, cần phải đảm bảo tính khách quan, chính xác, trung thực và công bằng. Cho thấy mức độ khách quan cao trong việc thu thập, xem xét và trao đổi thông tin về các hoạt động và quy trình kiểm tra. Kiểm toán viên nội bộ cũng cần tiến hành đánh giá khách quan về tất cả các tình huống thích hợp mà không bị ảnh hưởng bởi lợi ích cá nhân khi đưa ra phán đoán và kết luận.

Sự an toàn

Kiểm toán viên nội bộ nên tôn trọng giá trị và quyền sở hữu của thông tin được cung cấp. Thông tin sẽ không được tiết lộ trừ khi cơ quan có thẩm quyền được cho phép bởi cơ quan có thẩm quyền và các tiết lộ cần thiết cho các mục đích chuyên nghiệp hoặc các yêu cầu pháp lý là cần thiết.

Năng lực chuyên môn và thận trọng

Kiểm toán viên nội bộ cần áp dụng kiến ​​thức, kỹ năng và kinh nghiệm chuyên môn của họ khi cung cấp dịch vụ và thực hiện các hoạt động kiểm toán nội bộ. Đồng thời, nó phải được hành động cẩn thận để đáp ứng các tiêu chuẩn chuyên nghiệp và kỹ thuật được áp dụng trong lĩnh vực này.

Tình trạng nghề nghiệp

Kiểm toán viên nội bộ cần tuân thủ luật pháp và các quy định liên quan. Tránh mọi hành động có thể ảnh hưởng tiêu cực đến danh tiếng của bạn.

Nếu một cuộc kiểm toán nội bộ được tiến hành

Theo Đạo luật kiểm toán nội bộ 05/2019/ND-CP, một doanh nghiệp phải là một cuộc kiểm toán nội bộ trong các trường hợp sau:

• Các công ty niêm yết;
• Tiểu bang có hơn 50% vốn cho thuê là công ty mẹ trợ cấp hoạt động trong mô hình của công ty mẹ;
• Doanh nghiệp nhà nước là một công ty mẹ trợ cấp hoạt động dựa trên mô hình của công ty mẹ.

Đối với các công ty khác, kiểm toán nội bộ được khuyến khích. Để thực hiện công việc này, các doanh nghiệp có thể thuê một tổ chức kiểm toán độc lập đủ điều kiện để hoạt động theo luật để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ.

Tuy nhiên, khi thuê một tổ chức kiểm toán độc lập để cung cấp dịch vụ kiểm toán nội bộ, các công ty cần đảm bảo tuân thủ các nguyên tắc cơ bản của kiểm toán nội bộ và đáp ứng các yêu cầu được nêu trong Điều 5 và 6 05/2019/ND-CP.

Phân biệt giữa kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập

tính năng	Kiểm toán nội bộ	Đánh giá độc lập
Đánh giá đối tượng	Hoạt động kinh doanh, tài chính, nhân sự, v.v.	Báo cáo tài chính kinh doanh
Mục đích	Đảm bảo tính hiệu quả, hiệu quả và sự tuân thủ của các hoạt động kinh doanh	Đảm bảo sự trung thực và tính hợp lý của báo cáo tài chính
độc lập	Do sự quản lý của ban giám đốc, nó không hoàn toàn độc lập	Hoàn toàn độc lập với doanh nghiệp được kiểm toán
Thực thi chủ đề	Đội kiểm toán nội bộ	Tổ chức kiểm toán độc lập
Phạm vi hoạt động	Quyết định của Hội đồng quản trị	Theo luật
Xem xét kết quả	Báo cáo kiểm toán nội bộ	Báo cáo kiểm toán độc lập
Người dùng mục tiêu	Hội đồng kinh doanh, các đảng chính trị nội bộ và bên ngoài	Các bên ngoài doanh nghiệp

Kiểm toán nội bộ là một quá trình cho phép các doanh nghiệp chọn một nhóm kiểm toán viên để thực hiện các hoạt động. Các doanh nghiệp thường có thể xác định phạm vi kiểm toán nội bộ. Mặc dù kiểm toán nội bộ ít hữu ích hơn trong việc đáp ứng các yêu cầu báo cáo bên ngoài, nhưng chúng có giá trị lớn trong việc cải thiện hoạt động nội bộ và cải thiện quản lý, làm cho doanh nghiệp tốt hơn.

>> Tài liệu tham khảo: 4 đánh giá là gì? 4 công ty kiểm toán hàng đầu

Nguồn: https://www.ckconitsha.com/vn/ Tác giả: Nguyễn Lân dũng